Маєте квартиру чи будинок? Тоді, найімовірніше, ви — платник податку на нерухомість, навіть якщо ніколи над цим не замислювались. Цей податок сплачується щороку незалежно від того, живете ви в цій нерухомості чи ні.
Питання не в тому, платити чи не платити — а в тому, скільки саме і чи правильно вам нарахували суму. Пільги, ставки й особливі надбавки для великих об’єктів створюють плутанину навіть у простих, здавалося б, ситуаціях.
Розберемо все по порядку — з реальними прикладами розрахунку.
Хто зобов’язаний платити
Платниками є фізичні та юридичні особи (включно з нерезидентами), які володіють житловою або нежитловою нерухомістю.
Якщо нерухомість у спільній власності — все залежить від типу власності:
• Спільна часткова власність — кожен платить за свою частку
• Спільна сумісна власність без поділу — платить один із власників за згодою всіх або за рішенням суду
• Спільна сумісна власність з поділом у натурі — кожен платить за свою частку окремо
Яка нерухомість оподатковується
Об’єкт оподаткування — будь-яка житлова чи нежитлова нерухомість (включно з частками в ній).
Не оподатковується, зокрема:
• Державна/комунальна нерухомість, що утримується за бюджетні кошти
• Об’єкти в зонах відчуження
• Гуртожитки, дитячі будинки сімейного типу
• Житло, визнане непридатним для проживання
• Житло дітей-сиріт, дітей з інвалідністю (за умов)
• Промислові та сільськогосподарські будівлі, що використовуються за призначенням (не здаються в оренду)
• Нерухомість релігійних організацій, освітніх закладів, спортивних закладів (за умов)
• Житло багатодітних сімей (5 і більше дітей)
Скільки квадратних метрів звільнено від податку (пільги)
Для фізичних осіб держава автоматично зменшує оподатковувану площу:
Тип нерухомості
Пільга
Квартира (незалежно від кількості)
60 кв. м
Житловий будинок
120 кв. м
Одночасно квартира і будинок
180 кв. м
Ця пільга діє один раз на рік незалежно від того, скільки об’єктів у власності.
Коли пільга НЕ діє:
• Якщо площа об’єкта перевищує пільгову площу у п’ять і більше разів
• Якщо нерухомість здається в оренду, лізинг чи використовується в підприємницькій діяльності — податок тоді рахується з повної площі, без жодних знижок
Місцеві ради можуть додатково встановлювати власні пільги з урахуванням майнового стану чи доходів — варто перевірити рішення саме своєї громади.
До речі, якщо ви також офіційно працевлаштовані й платите ПДФО — можливо, вам належить податкова знижка за освіту, іпотеку чи інші витрати. Це окремий вид повернення коштів, який часто залишається невикористаним просто через незнання.
Яка ставка податку
Ставку встановлює місцева рада (сільська, селищна, міська) залежно від розташування й типу об’єкта. Головне обмеження: ставка не може перевищувати 1,5% мінімальної зарплати станом на 1 січня звітного року за 1 кв. м.
П’ять прикладів розрахунку — щоб зрозуміти на практиці
Приклад 1. Одна квартира
Площа 75 кв. м, пільга 60 кв. м → оподатковувана площа 15 кв. м. При ставці 1% від мінімалки (8 000 грн на 01.01.2026) = 80 грн/кв. м:
15 × 80 = 1 200 грн на рік
Приклад 2. Дві квартири
50 кв. м + 40 кв. м = 90 кв. м, пільга 60 кв. м → оподатковувана площа 30 кв. м.
30 × 80 = 2 400 грн (розподіляється пропорційно між квартирами)
Приклад 3. Квартира + будинок
70 кв. м + 150 кв. м = 220 кв. м, пільга для змішаного випадку 180 кв. м → оподатковувана площа 40 кв. м.
40 × 80 = 3 200 грн
Приклад 4. Велика квартира (понад 300 кв. м)
Квартира 320 кв. м, пільга 60 кв. м → оподатковувана площа 260 кв. м. Оскільки площа перевищує 300 кв. м, додається надбавка +25 000 грн на рік:
(260 × 80) + 25 000 = 20 800 + 25 000 = 45 800 грн на рік
Приклад 5. Квартира здається в оренду
Пільга не застосовується взагалі — податок рахується з повної площі за встановленою ставкою.
⚠️ Важливо знати: надбавка за великі об’єкти
Якщо площа квартири перевищує 300 кв. м або будинку — 500 кв. м, до звичайного розрахунку додається фіксовані 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт. Це діє незалежно від пільги і застосовується додатково до основної суми.
Хто рахує податок і коли приходить повідомлення
Для фізичних осіб податок обчислює сама податкова на основі даних Державного реєстру речових прав. Вам не потрібно рахувати самостійно — про суму повідомить податкове повідомлення-рішення, яке надсилають до 1 липня року, наступного за звітним.
Строк сплати після отримання повідомлення:
• Фізичні особи — протягом 60 днів з дня вручення
• Юридичні особи — авансовими внесками щокварталу, до 30 числа місяця після кварталу
Якщо податкова не надіслала повідомлення вчасно — відповідальність за несвоєчасну сплату з вас знімається автоматично.
Якщо вважаєте, що в розрахунку помилка (площа, пільга, ставка) — можна звернутись до податкової для звірки даних, після чого зроблять перерахунок.
Що робити, якщо продали чи купили нерухомість протягом року
Податок розподіляється пропорційно періоду володіння:
• Попередній власник платить з 1 січня до місяця, коли право власності припинилось
• Новий власник — починаючи з місяця набуття права власності
Податкова надсилає нове повідомлення-рішення новому власнику окремо, після отримання інформації про перехід права.
Часті запитання
Чи потрібно платити податок, якщо я не живу у квартирі?
Так, обов’язок сплати не залежить від фактичного проживання — тільки від права власності.
Чи можна не платити, якщо податкова не надіслала повідомлення?
Обов’язок сплати залишається, але відповідальність за прострочення в такому разі з вас знімається.
Чи діє пільга 60 кв. м на кожну квартиру окремо, якщо їх декілька?
Ні, пільга 60 кв. м застосовується один раз на рік сумарно, незалежно від кількості квартир у власності.
Чи можна оскаржити нараховану суму?
Так, можна звернутись до податкової для звірки даних і перерахунку, якщо виявили розбіжність.
Не впевнені, чи правильно вам нарахували податок на нерухомість?
Розрахунок податку на нерухомість ускладнюється, коли у власності кілька об’єктів різного типу, є оренда чи об’єкт перевищує “великі” ліміти площі.
Prolex Finance допоможе перевірити правильність нарахування, розібратися з пільгами та, за потреби, оскаржити некоректне повідомлення-рішення.