Якщо ви офіційно працевлаштовані та платите ПДФО із зарплати, ви можете навіть не здогадуватися, що частину цих грошей можна законно повернути. Оплачували навчання — своє чи дитини? Сплачуєте проценти за іпотекою? Робили благодійний внесок? У всіх цих випадках держава дозволяє зменшити базу оподаткування і отримати частину податку назад.
Це називається податкова знижка — і про неї знає далеко не кожен платник податків.
Важливо про терміни: якщо витрати понесені у 2025 році, декларацію на податкову знижку можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Пропустите цей термін — і повернути гроші за 2025 рік вже не вийде.
Скільки грошей можна повернути
Тут немає єдиної фіксованої “ставки” для кожної категорії витрат. Логіка простіша: за стандартної ставки ПДФО 18% максимальний ефект від знижки — до 18% підтверджених витрат.
Але є важливі обмеження:
- Повернення не може перевищувати ПДФО, фактично утриманий за рік
- Діє річна база зарплати та спеціальні ліміти для кожної категорії окремо
- Військовий збір через податкову знижку не повертається — тільки ПДФО
За що можна отримати податкову знижку
| Категорія витрат | Максимальний ефект | Ліміт | Головна умова |
| Проценти за іпотечним кредитом | До 18% витрат | Один кредит, до 10 років поспіль | Житло — основне місце проживання |
| Благодійні внески | До 18% суми | До 4% річного доходу | Отримувач відповідає п. 133.4 ПКУ |
| Освіта (своя або сім’ї) | До 18% витрат | Немає фіксованого ліміту в грн | Вітчизняний заклад, оплата підтверджена |
| Медичні витрати | 0% за 2025 рік | Норма ще не діє | Очікує закону про медстрахування |
| Страхування життя, пенсійні внески | До 18% суми | 4 240 грн/міс. за себе, 2 120 грн/міс. за члена сім’ї | Тільки визначені ПКУ договори |
| Репродуктивні технології | До 18% суми | Не більше 1/3 річної зарплати | Оплата підтверджена документально |
| Оренда житла (для ВПО, учасників бойових дій) | До 18% суми | До 240 000 грн за 2025 рік | Відповідний статус + договір оренди |
Це скорочена таблиця найпоширеніших категорій. Повний перелік — у ст. 166 Податкового кодексу України.
Детальніше: знижка за навчання — найпопулярніша категорія
Оскільки саме ця категорія викликає найбільше запитань, розберемо її окремо.
Хто може навчатися, щоб ви отримали знижку
- Ви самі
- Член сім’ї першого ступеня спорідненості — батько, мати, чоловік, дружина, дитина (у тому числі усиновлена)
- Особа під вашою опікою чи піклуванням, прийомна дитина
Що враховується, а що — ні
✅ Враховується: оплата навчання у вітчизняному закладі дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної чи вищої освіти
❌ Не враховується:
- Короткострокові курси (мовні, водійські, комп’ютерні), якщо це не оплата за заклад освіти відповідного виду
- Навчання за кордоном
- Проживання, харчування, форма, підручники — якщо це не сама вартість навчання
- Оплата без фактичного платежу (сам договір чи рахунок без квитанції не рахується)
Приклад розрахунку
Уявімо: працівник отримав за 2025 рік зарплату 240 000 грн, з якої утримано ПДФО 43 200 грн (240 000 × 18%). За навчання в українському виші він сплатив 60 000 грн, і всі платежі підтверджені документами.
| Показник | Розрахунок |
| Зарплата за рік | 240 000 грн |
| Витрати на освіту | 60 000 грн |
| База після знижки | 240 000 − 60 000 = 180 000 грн |
| ПДФО після знижки | 180 000 × 18% = 32 400 грн |
| Сума повернення | 43 200 − 32 400 = 10 800 грн |
Перевірка: 60 000 × 18% = 10 800 грн — сходиться.
Важливий нюанс: якщо за рік у вас утримали, наприклад, лише 8 000 грн ПДФО — повернення не могло б перевищити ці 8 000 грн, навіть якщо розрахунок за формулою показує більшу суму.
Які документи потрібні для знижки за навчання
- Декларація про майновий стан і доходи + додаток Ф3
- Довідка роботодавця про нараховану зарплату та утриманий ПДФО
- Договір із закладом освіти (платник, здобувач освіти, період, вартість)
- Квитанції/чеки/банківські виписки про оплату саме у звітному році
- Паспорт і РНОКПП
- Свідоцтво про народження дитини чи про шлюб — якщо оплачували за члена сім’ї
- IBAN рахунку для повернення коштів
Часті запитання
Чи можна отримати знижку за навчання за кордоном? Ні, підпункт 166.3.3 охоплює тільки вітчизняні заклади освіти.
Чи повертається військовий збір? Ні, податкова знижка стосується виключно ПДФО.
Що робити, якщо я запізнився з поданням декларації? Право на знижку за конкретний рік втрачається після встановленого терміну — за витрати 2025 року подати можна до 31 грудня 2026 року включно.
Чи можна подати знижку одразу за кількома категоріями? Так, категорії можна поєднувати в одній декларації, але загальна сума повернення все одно обмежена фактично утриманим за рік ПДФО.
Заплуталися в розрахунках чи документах?
Податкова знижка виглядає простою на папері, але на практиці підприємці й фізичні особи часто губляться в лімітах, потрібних документах чи розрахунку правильної суми повернення.
Prolex Finance допоможе перевірити, на яку суму знижки ви маєте право, і підготувати документи для подання декларації без помилок.